خطوات الاستخدام
أدخل إجمالي الدخل المكتسب للسنة الضريبية. يشمل ذلك الأجور والرواتب والإكراميات والدخل من العمل الحر. لا يشمل دخل الاستثمار مثل أرباح الأسهم أو الفوائد أو الدخل غير المكتسب مثل المعاشات أو إعانات البطالة. يعتمد ائتمان الدخل المكتسب (EITC) فقط على الدخل الناتج عن العمل، لذلك يجب تحديد هذا الرقم بدقة لأنه أساس الحساب. كلما زاد الدخل المكتسب ضمن النطاق المسموح، زاد الائتمان حتى حد أقصى.
حدد عدد الأطفال المؤهلين. الأطفال المؤهلون هم الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا (أو أقل من 24 إذا كانوا طلابًا بدوام كامل) أو في أي عمر إذا كانوا معاقين بشكل دائم وكلي. يجب أن يعيش الطفل معك لأكثر من نصف السنة الضريبية وأن يكون مرتبطًا بك بيولوجيًا أو بالتبني أو كأخ أو أخت أو حفيد أو طفل بالحضانة. يؤثر عدد الأطفال بشكل كبير على النسبة المئوية والحد الأقصى للائتمان: فكلما زاد عدد الأطفال، زادت النسبة والحد الأقصى.
بعد إدخال البيانات، تقوم الحاسبة بحساب مبلغ ائتمان الدخل المكتسب باستخدام جداول IRS لعام 2024. يتم ذلك عبر ثلاث خطوات: أولاً، ضرب الدخل المكتسب في النسبة المئوية المخصصة (34% لطفل واحد، 40% لطفلين، 45% لثلاثة أطفال أو أكثر) للحصول على الائتمان الأولي. ثانياً، مقارنة هذا المبلغ بالحد الأقصى للائتمان لتلك الفئة وأخذ الأصغر. ثالثاً، تطبيق التخفيض التدريجي إذا تجاوز الدخل حدًا معينًا (يبدأ التخفيض عند حوالي 17,640 دولار للأفراد و 29,000 للمتزوجين مع طفلين).
يعتمد المبلغ النهائي على صيغة معقدة تشمل حالة التقديم (أعزب أو متزوج بشكل مشترك). تتغير حدود الدخل والنسب بشكل سنوي وفقًا للتضخم. على سبيل المثال، لعام 2024، الحد الأقصى للائتمان لطفل واحد هو 4,383 دولار ولطفلين 7,430 دولار ولثلاثة أطفال 6,935 دولار (تقديرات). يتوقف الائتمان تمامًا عندما يصل الدخل إلى حوالي 56,838 دولار للمتزوجين مع ثلاثة أطفال. يجب مراعاة أن هذه الأرقام تقريبية وقد تختلف قليلاً بناءً على التحديثات الرسمية.
يمكنك استخدام النتيجة للتخطيط الضريبي ومقارنتها بالسنوات السابقة. نظرًا لأن ائتمان الدخل المكتسب قابل للاسترداد، فإنه قد يؤدي إلى استرداد نقدي حتى لو لم يكن لديك التزامات ضريبية. تذكر أن الحاسبة تقدم تقديرًا فقط، ويجب عليك مراجعة حساباتك مع محاسب مؤهل أو استخدام برامج ضريبية معتمدة للحصول على الدقة الكاملة.
أمثلة محلولة
تطبيقات عملية على ائتمان الدخل المكتسب بخطوات الحل كاملة.
الحل
لحساب ائتمان الدخل المكتسب لهذا الشخص، نبدأ بتحديد الدخل المكتسب: 15,000 دولار. عدد الأطفال المؤهلين: 1. وفقًا لجداول IRS لعام 2024، النسبة المئوية لطفل واحد هي 34% والحد الأقصى للائتمان هو 4,383 دولار. نضرب الدخل في النسبة: 15,000 × 0.34 = 5,100 دولار. لكن هذا يتجاوز الحد الأقصى، لذا نأخذ الحد الأقصى 4,383 دولار كائتمان أولي. الآن نتحقق من التخفيض التدريجي: يبدأ التخفيض للأفراد مع طفل واحد عندما يتجاوز الدخل 23,240 دولار (تقديري). دخل هذا الشخص 15,000 دولار وهو أقل من ذلك، لذلك لا يتم تطبيق أي تخفيض. وبالتالي، الائتمان النهائي هو 4,383 دولار. هذا المبلغ قابل للاسترداد، مما يعني أنه إذا كان الشخص مدينًا بضرائب أقل من ذلك، فسيحصل على الفرق كاسترداد. على سبيل المثال، إذا كانت الضريبة المستحقة عليه 500 دولار، فسيحصل على استرداد قدره 4,383 - 500 = 3,883 دولار.
الحل
نبدأ بالدخل المكتسب: 35,000 دولار. عدد الأطفال: 2. النسبة المئوية لطفلين هي 40% والحد الأقصى 7,430 دولار. الائتمان الأولي = 35,000 × 0.40 = 14,000 دولار، لكنه مقيد بـ 7,430 دولار، لذا الائتمان الأولي = 7,430 دولار. الآن نطبق التخفيض التدريجي: بالنسبة للمتزوجين مع طفلين، يبدأ التخفيض عندما يتجاوز الدخل 29,000 دولار (تقديري). الفرق: 35,000 - 29,000 = 6,000 دولار. معدل التخفيض لهذه الفئة هو 21.06% (تقديري). التخفيض = 6,000 × 0.2106 = 1,263.6 دولار. الائتمان النهائي = 7,430 - 1,263.6 = 6,166.4 دولار. بالتالي، يحق لهذه الأسرة الحصول على ائتمان قدره 6,166 دولار (تقريبًا). هذا المبلغ قابل للاسترداد، مما يعني أنه إذا كانت الضرائب المستحقة عليهم 1,000 دولار، فسيحصلون على استرداد بقيمة 5,166 دولار. من المهم ملاحظة أن أرقام الحدود والنسب قد تختلف قليلاً بناءً على التحديثات السنوية من مصلحة الضرائب.
أمثلة محسوبة
قيم مُدخَلة ونتيجة محسوبة فعليًا بواسطة ائتمان الدخل المكتسب.
قيم مُدخَلة قياسية
- الدخل ($)
- 5,000
- عدد الأطفال
- 10
قيم مُدخَلة منخفضة
- الدخل ($)
- 1,500
- عدد الأطفال
- 2