خطوات الاستخدام
أدخل الفائدة المدفوعة فعليًا كما وردت في نموذج 1098، لا حاصل ضرب مبلغ القرض في المعدل: فالرصيد يتناقص شهريًا مع كل قسط، وحساب سنة كاملة على الرصيد الافتتاحي يُبالغ في الفائدة. في الولايات المتحدة يبلغ سقف القرض المؤهل 750,000 دولار للأعزب وللزواج المقبلين بإقرار مشترك، و375,000 دولار للزواج المقبلين بإقرار منفصل؛ فإذا كان رصيدك أعلى من السقف تُحسب لك نسبة الفائدة المقابلة له فقط.
أدخل متوسط رصيد القرض وحالة الإقرار: تُنسب الفائدة إلى السقف بالمعادلة (سقف ÷ الرصيد) إذا تجاوزه، فلا تضيع الفائدة كلها بل يُخصم القدر الزائد على السقف فقط. كذلك تُستبعد حصة القرض المستعملة لأغراض شخصية لأن الفائدة تتبع استعمال المال: مبلغ مسحوب لشراء سيارة غير مؤهل، والمبلغ المستعمل في إضافة بناء إلى المنزل مؤهل.
أدخل النقاط المدفوعة وطريقة خصمها: نقاط شراء المنزل الأساسي تُخصم غالبًا كاملة في سنة الدفع، أما نقاط إعادة التمويل فتُوزَّع على مدة القرض (مثال نصنا: 3,000 دولار على 30 سنة = 100 دولار سنويًا)، ثم تُجمع الفائدة المؤهلة والنقاط لتصبح قاعدة الخصم.
تذكر أن خصم فائدة الرهن هو جزء من الخصومات المفصلة (Itemized Deductions). لكي تستفيد منه، يجب أن تختار تفصيل الخصومات بدلاً من استخدام الخصم المعياري (Standard Deduction). الخصم المعياري لعام 2024 هو 14,600 دولار للأفراد و29,200 دولار للزواج المشترك. إذا كان مجموع خصوماتك المفصلة (بما في ذلك فائدة الرهن والضرائب المحلية والولائية والتبرعات) أكبر من الخصم المعياري، فمن الأفضل التفصيل.
أمثلة محلولة
تطبيقات عملية على خصم فائدة الرهن بخطوات الحل كاملة.
الحل
لأن الرصيد 600,000 أقل من سقف 750,000 للمشترك تُخصم الفائدة كاملة 27,000 دولار. بإضافة ضرائب عقارية 5,000 وتبرعات 2,000 يبلغ مجموع التفصيلي 34,000 دولار، وهو أكثر من الخصم المعياري للمشترك عام 2024 (29,200)، فيكون فضل التفصيلي 34,000 − 29,200 = 4,800 دولار. التوفير الضريبي عند معدل حدي 22% هو 4,800 × 0.22 = 1,056 دولارًا، لا 7,480: فالفائدة التي كانت لتُخصم ضمن الخصم المعياري لا تُنتج توفيرًا إضافيًا؛ الموفَّر هو ما يتجاوز المعياري فقط.
الحل
سقف الأعزب هو 750,000 دولار (لا 375,000؛ فهذا الحد خاص بالمتزوجين بإقرار منفصل)، لذا تُنسب الفائدة: (750,000 ÷ 900,000) × 33,750 = 0.8333 × 33,750 = 28,125 دولارًا هو القابل للخصم. ومع خصومات أخرى 3,000 دولار يبلغ التفصيلي 31,125 مقابل معياري 14,600 للأعزب، فالفضل 16,525 دولارًا. عند معدل حدي 24% يكون التوفير 16,525 × 0.24 = 3,966 دولارًا. ولو كان الإقرار منفصلًا لسقط إلى سقف 375,000 فيصبح الخصم (375,000 ÷ 900,000) × 33,750 = 14,062.50 دولارًا فقط.
أمثلة محسوبة
قيم مُدخَلة ونتيجة محسوبة فعليًا بواسطة خصم فائدة الرهن.
إقرار مشترك بفائدة 27,000 وخصومات 7,000 ⇒ خصم 27,000 وتوفير 1,056 (لا 7,480)
- الفائدة المدفوعة في السنة (نموذج 1098)
- 27,000
- متوسط رصيد القرض المؤهل
- 600,000
- حالة الإقرار الضريبي
- married
- جزء من القرض مستخدم لأغراض شخصية
- 0
- نقاط الرهن المدفوعة
- 0
- طريقة خصم النقاط
- overTerm
- مدة توزيع النقاط (سنوات)
- 30
- بنود التفصيلي الأخرى (ضرائب وتبرعات)
- 7,000
- الخصم المعياري لحالتك
- 29,200
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 22
أعزب برصيد 900,000 ⇒ نسبة الخصم 28,125 ووفير 3,966
- الفائدة المدفوعة في السنة (نموذج 1098)
- 33,750
- متوسط رصيد القرض المؤهل
- 900,000
- حالة الإقرار الضريبي
- single
- جزء من القرض مستخدم لأغراض شخصية
- 0
- نقاط الرهن المدفوعة
- 0
- طريقة خصم النقاط
- overTerm
- مدة توزيع النقاط (سنوات)
- 30
- بنود التفصيلي الأخرى (ضرائب وتبرعات)
- 3,000
- الخصم المعياري لحالتك
- 14,600
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 24
قرض 300,000 منه 100,000 شخصي ⇒ خصم 4,000 من فائدة 6,000 وتوفير 336
- الفائدة المدفوعة في السنة (نموذج 1098)
- 6,000
- متوسط رصيد القرض المؤهل
- 300,000
- حالة الإقرار الضريبي
- single
- جزء من القرض مستخدم لأغراض شخصية
- 100,000
- نقاط الرهن المدفوعة
- 0
- طريقة خصم النقاط
- overTerm
- مدة توزيع النقاط (سنوات)
- 30
- بنود التفصيلي الأخرى (ضرائب وتبرعات)
- 12,000
- الخصم المعياري لحالتك
- 14,600
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 24
نقاط موزَّعة (100) مع فائدة 1,200 دون المعياري ⇒ لا توفير إطلاقًا
- الفائدة المدفوعة في السنة (نموذج 1098)
- 1,200
- متوسط رصيد القرض المؤهل
- 100,000
- حالة الإقرار الضريبي
- married
- جزء من القرض مستخدم لأغراض شخصية
- 0
- نقاط الرهن المدفوعة
- 3,000
- طريقة خصم النقاط
- overTerm
- مدة توزيع النقاط (سنوات)
- 30
- بنود التفصيلي الأخرى (ضرائب وتبرعات)
- 0
- الخصم المعياري لحالتك
- 29,200
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 22