خطوات الاستخدام
الخطوة 1: تجميع معلومات ضريبة العقار المدفوعة – ابدأ بجمع إيصالات أو مستندات ضريبة العقار التي دفعتها خلال العام الضريبي. تأكد من أن المبلغ يشمل الضرائب العقارية الفعلية المدفوعة للسلطات المحلية أو الولائية. لا تشمل رسوم الخدمات أو التأمين أو أقساط الرهن العقاري. هذه الضريبة تعتبر مصروفاً قابلاً للخصم إذا قمت بتفصيل الخصومات (Itemized Deductions) بدلاً من استخدام الخصم المعياري.
الخطوة 2: معرفة الحد الأقصى للخصم (State/Local Tax Cap) – وفقاً لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017، تم وضع حد أقصى قدره 10,000 دولار (5,000 دولار للمتزوجين بشكل منفصل) لخصم ضرائب الولاية والمحلية (SALT) بما في ذلك ضريبة العقار. هذا الحد يشمل أيضاً ضريبة الدخل الولائية والمحلية. قم بتحديد هذا الحد بناءً على حالتك الاجتماعية واحتياجاتك.
الخطوة 3: حساب مبلغ الخصم الفعلي – قارن بين ضريبة العقار المدفوعة والحد الأقصى المسموح به. المبلغ القابل للخصم هو الأقل بين الاثنين. على سبيل المثال، إذا دفعت 12,000 دولار كضريبة عقار وكان الحد 10,000 دولار، يمكنك خصم 10,000 دولار فقط. إذا دفعت 8,000 دولار، يمكنك خصم المبلغ بالكامل.
الخطوة 4: تطبيق أي قيود إضافية على مستوى الولاية – بعض الولايات تسمح بخصم إضافي أو لها قواعد مختلفة، لذا تحقق من قوانين ولايتك. في بعض الولايات، يمكن خصم ضريبة العقار بالكامل من ضريبة الدخل الولائية حتى لو تجاوزت الحد الاتحادي.
الخطوة 5: تقديم الإقرار الضريبي – استخدم النموذج 1040 (جدول أ) لتفصيل الخصومات. أدخل المبلغ المحسوب في السطر المخصص لخصم ضرائب العقار. تذكر أن الخصم الفعلي قد يقلل من دخلك الخاضع للضريبة، مما قد يخفض فاتورتك الضريبية أو يزيد من استردادك.
أمثلة محلولة
تطبيقات عملية على خصم ضريبة العقار بخطوات الحل كاملة.
الحل
في هذا المثال، المالك أعزب وبالتالي الحد الأقصى لخصم ضرائب الولاية والمحلية (SALT) هو 10,000 دولار. ضريبة العقار المدفوعة هي 15,000 دولار. يتم حساب الخصم على أنه الأقل بين المبلغين: أقل(15,000, 10,000) = 10,000 دولار. لذلك، يمكنه خصم 10,000 دولار فقط. إذا كان لديه أيضاً ضريبة دخل ولاية (تكساس لا تفرض ضريبة دخل) فسيتم تضمين أي ضريبة مبيعات قابلة للخصم ضمن هذا الحد. هذا المثال يوضح أهمية الحد الأقصى: على الرغم من دفع مبلغ كبير، فإن الخصم محدود.
الحل
بالنسبة للمتزوجين بشكل مشترك، الحد الأقصى هو 10,000 دولار. في هذه الحالة، مجموع الضرائب المؤهلة هو 8,500 + 4,000 = 12,500 دولار. لكن الحد هو 10,000 دولار، لذا فإن الخصم الإجمالي لضرائب SALT هو 10,000 دولار فقط. يجب أن يقرر الزوجان كيفية توزيع الخصم بين ضريبة العقار وضريبة الدخل؟ عادةً، يتم خصم ضريبة العقار أولاً لأنها غالباً ما تكون أكبر، لكنه في النهاية خصم مشترك. في هذه الحالة، يمكنهما خصم 8,500 دولار من ضريبة العقار و 1,500 دولار من ضريبة الدخل (لأن 8,500 + 1,500 = 10,000 دولار). لذلك، يكون خصم ضريبة العقار الفعلي هو 8,500 دولار (ضمن الحد). هذا يوضح كيف يؤثر مجموع الضرائب على الخصم النهائي لضريبة العقار.
أمثلة محسوبة
قيم مُدخَلة ونتيجة محسوبة فعليًا بواسطة خصم ضريبة العقار.
12,000 عقار بسقف 10,000 ⇒ خصم 10,000 و2,000 ضائعة، ولا تجاوز للمعياري
- ضريبة العقار المدفوعة
- 12,000
- ضرائب دخل أو مبيعات ولائية ومحلية مدفوعة
- 0
- سقف SALT (10000 مشترك / 5000 منفصل)
- 10,000
- طريقة توزيع السقف المشترك
- propertyFirst
- بنود التفصيلي الأخرى (فوائد الرهن والتبرعات)
- 0
- الخصم المعياري لحالتك
- 14,600
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 22
زوجان 8,500 عقار + 4,000 دخل ولائية ⇒ 8,500 عقار و1,500 دخل من سقف 10,000
- ضريبة العقار المدفوعة
- 8,500
- ضرائب دخل أو مبيعات ولائية ومحلية مدفوعة
- 4,000
- سقف SALT (10000 مشترك / 5000 منفصل)
- 10,000
- طريقة توزيع السقف المشترك
- propertyFirst
- بنود التفصيلي الأخرى (فوائد الرهن والتبرعات)
- 0
- الخصم المعياري لحالتك
- 14,600
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 22
التناسب يعطي العقار 5,714.29 من أصل 8,000 عند سقف مشترك 10,000
- ضريبة العقار المدفوعة
- 8,000
- ضرائب دخل أو مبيعات ولائية ومحلية مدفوعة
- 6,000
- سقف SALT (10000 مشترك / 5000 منفصل)
- 10,000
- طريقة توزيع السقف المشترك
- proportional
- بنود التفصيلي الأخرى (فوائد الرهن والتبرعات)
- 0
- الخصم المعياري لحالتك
- 14,600
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 22
التفصيلي 17,000 يتجاوز المعياري 14,600 ⇒ انخفاض 2,400 ووفر 528 عند معدل 22%
- ضريبة العقار المدفوعة
- 8,000
- ضرائب دخل أو مبيعات ولائية ومحلية مدفوعة
- 0
- سقف SALT (10000 مشترك / 5000 منفصل)
- 10,000
- طريقة توزيع السقف المشترك
- propertyFirst
- بنود التفصيلي الأخرى (فوائد الرهن والتبرعات)
- 9,000
- الخصم المعياري لحالتك
- 14,600
- المعدل الضريبي الحدي (%)
- 22