حاسبة AMT

خطوات الاستخدام

الخطوة 1: حساب الدخل الخاضع للضريبة العادي (Regular Taxable Income). هذا هو دخلك الإجمالي بعد الخصومات القياسية أو المفصلة، وهو الأساس لحساب الضريبة العادية. ومع ذلك، تبدأ ضريبة AMT من هذا الرقم ولكنها تضيف إليها بنود التفضيل الضريبي (Tax Preference Items) مثل الفوائد البلدية المعفاة، وخيارات الأسهم المحفزة (ISOs)، وخصومات ضرائب الولاية والمحلية. تمثل هذه البنود مزايا ضريبية تلغيها AMT.

الخطوة 2: حساب الدخل الخاضع لـ AMT (AMTI). أضف بنود التفضيل الضريبي إلى الدخل الخاضع للضريبة العادي. يمكن إدخال إجمالي هذه البنود في حقل 'Tax Preference Items'. ينتج عن ذلك رقم يسمى الدخل الخاضع للضريبة البديلة الدنيا (AMTI).

الخطوة 3: تطبيق الإعفاء (Exemption). تسمح AMT بإعفاء أساسي يعتمد على حالة الإيداع (فردي، متزوج معاً، إلخ). لكن هذا الإعفاء يبدأ في التلاشي تدريجياً (Phaseout) عندما يتجاوز AMTI حداً معيناً. على سبيل المثال، في 2024 كان الإعفاء للفرد 85,700 دولار ويبدأ التلاشي عند 609,350 دولار. قم بطرح الإعفاء المؤهل من AMTI.

الأسئلة الشائعة

ضريبة AMT (Alternative Minimum Tax) هي نظام ضريبي موازٍ في الولايات المتحدة الأمريكية، صُمم لضمان أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين يستفيدون من إعفاءات وخصومات كبيرة لا يفلتون من دفع حد أدنى من الضريبة. تختلف عن الضريبة العادية في عدة جوانب مهمة: أولاً، تبدأ AMT من الدخل الخاضع للضريبة العادي ولكنها تضيف إليه بنود تفضيل ضريبي معينة مثل الفوائد البلدية المعفاة (من بعض السندات)، فروق خيارات الأسهم المحفزة (ISOs)، وخصومات ضرائب الولاية والمحلية (SALT). ثانياً، تسمح AMT بإعفاء أعلى في البداية (مثلاً 85,700 دولار للفرد في 2024) ولكن هذا الإعفاء يتلاشى (يقل) تدريجياً كلما زاد الدخل، مما يعني أن ذوي الدخل المرتفع يفقدون هذا الإعفاء جزئياً أو كلياً. ثالثاً، تطبق AMT معدلتين ثابتتين فقط (26% و28%) بدلاً من المعدلات التصاعدية للضريبة العادية (التي تصل إلى 37%). والنتيجة هي أن الأشخاص الذين لديهم الكثير من بنود التفضيل قد يجدون أن ضريبة AMT المحسوبة أعلى من ضريبتهم العادية، فيضطرون لدفع الفرق كضريبة إضافية. تجدر الإشارة إلى أن AMT تم إصلاحها في قانون تخفيض الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017 لزيادة الإعفاءات وعتبات التلاشي، مما قلل عدد المتأثرين بها لكنها لا تزال قائمة.

بنود التفضيل الضريبي (Tax Preference Items) هي إضافات إلى الدخل الخاضع للضريبة العادي عند حساب دخل AMT. تشمل أبرزها: (1) خصومات ضرائب الولاية والمحلية (SALT): في الضريبة العادية يمكن خصم ضرائب الولاية والمحلية على الدخل والممتلكات حتى حد معين (10,000 دولار في TCJA)، لكن في AMT لا يسمح بأي خصم لـ SALT، لذا يضاف المبلغ المخصوم مرة أخرى. (2) الفوائد البلدية المعفاة: بعض السندات البلدية (مثل سندات النشاط الخاص) تعفي فوائدها من الضريبة العادية لكنها تخضع لـ AMT. (3) خيارات الأسهم المحفزة (ISOs): عند ممارسة خيارات الأسهم المحفزة، لا يتم الاعتراف بالدخل للضريبة العادية حتى بيع السهم، ولكن في AMT يتم إضافة الفرق بين سعر الممارسة وسعر السوق عند الممارسة (فارق الصفقة) كبند تفضيل في سنة الممارسة. هذا يمكن أن يسبب أعباء ضريبية كبيرة. (4) الإهلاك المتسارع: بعض طرق الإهلاك المتسارع المستخدمة في الضريبة العادية (مثل MACRS) قد تكون مقيدة في AMT، مما يتطلب تعديل الإهلاك. (5) خصم بعض النفقات الطبية: في AMT، الحد الأدنى لخصم النفقات الطبية هو 10% من الدخل (بينما في الضريبة العادية 7.5% اعتباراً من 2019). باختصار، أي ميزة ضريبية تقدمها الضريبة العادية قد تتعارض مع AMT، لذا يجب أخذها في الاعتبار عند التخطيط الضريبي.

الإعفاء في AMT (AMT Exemption) هو مبلغ يُطرح من دخل AMT (AMTI) قبل تطبيق المعدلات، وهو يختلف حسب حالة الإيداع. على سبيل المثال، في عام 2024، الإعفاء للفرد (Single) هو 85,700 دولار، للمتزوجين معاً (Married Filing Jointly) 137,000 دولار، ولرب الأسرة (Head of Household) 85,700 دولار. لكن الإعفاء لا يُمنح بالكامل للجميع؛ فهو يبدأ في التلاشي (Phaseout) عندما يتجاوز AMTI حداً معيناً. في 2024، عتبة التلاشي للفرد هي 609,350 دولار، وللمتزوجين معاً 1,218,700 دولار. يتم حساب الإعفاء المعدل عن طريق طرح 25% من المبلغ الذي يتجاوز به AMTI عتبة التلاشي. أي إذا كان AMTI = X، وعتبة التلاشي = T، فإن الإعفاء المعدل = الإعفاء الأساسي - 0.25 × (X - T). إذا كانت X أقل من T، فالإعفاء كامل. إذا تجاوز X عتبة التلاشي بمقدار كبير، فقد يصل الإعفاء إلى الصفر. يهدف هذا التلاشي إلى منع ذوي الدخل المرتفع جداً من الاستفادة من الإعفاء الكامل، مما يضمن أن AMT تفرض حداً أدنى من الضريبة حتى على الأثرياء. على سبيل المثال، إذا كان AMTI للفرد 700,000 دولار، فإن الفرق عن عتبة التلاشي = 700,000 - 609,350 = 90,650 دولار. الإعفاء المعدل = 85,700 - (0.25 × 90,650) = 85,700 - 22,662.5 = 63,037.5 دولار. هذا النظام يضمن انتقالاً تدريجياً بدلاً من خسارة مفاجئة للإعفاء.

التخطيط لتجنب AMT أو تقليلها يتطلب فهماً عميقاً لبنود التفضيل وكيفية تفاعلها مع دخلك. إليك استراتيجيات فعالة: (1) توقيت خيارات الأسهم المحفزة (ISOs): إذا كان لديك خيارات أسهم محفزة، حاول ممارستها في سنوات يكون فيها دخلك منخفضاً نسبياً لتجنب دفع AMT مرتفع. بدلاً من ذلك، يمكن ممارسة الخيارات وبيع السهم في نفس اليوم (نفس اليوم) لتوليد دخل خاضع للضريبة العادية بدلاً من AMT. (2) مراقبة خصومات الولاية والمحلية (SALT): نظراً لأن خصم SALT غير مسموح به في AMT، ففكر في تأجيل دفع ضرائب الولاية أو الممتلكات إلى سنة لا تتوقع فيها تطبيق AMT. لكن احذر من القاعدة التي تمنع الدفع المسبق لضرائب الولاية. (3) تنويع استثماراتك: تجنب الاستثمار في السندات البلدية الخاضعة لـ AMT (سندات النشاط الخاص) واختر سندات بلدية معفاة من AMT تماماً. (4) إدارة الإهلاك: إذا كنت صاحب عمل، استخدم طرق إهلاك متوافقة مع AMT لتجنب التعديلات الكبيرة. (5) توقيت النفقات الطبية: إذا كنت تتوقع نفقات طبية عالية، حاول تجميعها في سنة منخفضة الدخل لتحقيق الحد الأدنى 10% في AMT. (6) استخدام الإعفاءات الضريبية: بعض الإعفاءات مثل الإعفاء الضريبي للأطفال (Child Tax Credit) لا تتأثر بـ AMT، لذا استفد منها. (7) حساب AMT بشكل دوري: استخدم حاسبة AMT لتقدير التزاماتك الضريبية قبل نهاية العام حتى تتمكن من إجراء تعديلات في الوقت المناسب، مثل زيادة أو تقليل الدخل أو الخصومات. التخطيط الاستباقي يمكن أن يمنع مفاجآت AMT غير السارة.

حاسبة AMT

أدخل القيم

خطوات الاستخدام

أمثلة محلولة

أمثلة محسوبة

الأسئلة الشائعة

أدخل القيم

خطوات الاستخدام

حاسبات ذات صلة

1مثال 1: موظف ذو دخل مرتفع مع خيارات أسهم محفزة (ISOs) وخصومات ضرائب ولاية كبيرة

2مثال 2: عائلة متزوجة معاً مع دخل متوسط وبعض الفوائد البلدية

أمثلة محسوبة

الأسئلة الشائعة