خطوات الاستخدام
الخطوة الأولى: حساب التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية (Operating Cash Flow). يبدأ هذا القسم بصافي الدخل (Net Income) الذي يعكس أرباح الشركة المحاسبية. ثم يتم إضافة المصروفات غير النقدية مثل الإهلاك (Depreciation) لأنها تمثل استهلاكًا للأصول دون خروج نقدي فعلي. بعد ذلك، يتم تعديل التغيرات في رأس المال العامل: إذا زادت حسابات القبض (Receivables) فهذا يعني أن الشركة لم تستلم النقد بعد، فنطرح الزيادة. إذا زاد المخزون (Inventory) فهذا يعني استخدام النقد لشراء مخزون، فنطرح الزيادة أيضًا. أما إذا زادت حسابات الدفع (Payables) فهذا يعني تأجيل الدفع للموردين، فنضيف الزيادة. الصيغة: التدفق التشغيلي = صافي الدخل + الإهلاك - زيادة القبض - زيادة المخزون + زيادة الدفع.
الخطوة الثانية: حساب التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية (Investing Cash Flow). يركز هذا القسم على شراء وبيع الأصول طويلة الأجل. النفقات الرأسمالية (CapEx) تمثل أموالاً خرجت لشراء أصول مثل معدات أو مباني، لذا تُسجل بقيمة سالبة. أما مبيعات الأصول (Asset Sales) فتمثل دخلاً نقدياً من بيع أصول سابقة، وتُسجل بقيمة موجبة. الصيغة: التدفق الاستثماري = - النفقات الرأسمالية + مبيعات الأصول.
الخطوة الثالثة: حساب التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية (Financing Cash Flow). يتضمن هذا القسم المعاملات مع الملاك والدائنين. إصدار ديون جديدة (Debt Issued) يجلب نقداً إلى الشركة، فيُسجل موجباً. سداد الديون (Debt Repaid) يخرج نقداً، فيُسجل سالباً. توزيعات الأرباح (Dividends Paid) تمثل نقداً خرج للمساهمين، وتُسجل سالبة. الصيغة: التدفق التمويلي = الديون الصادرة - الديون المسددة - الأرباح الموزعة.