خطوات الاستخدام
الخطوة 1: أدخل مبلغ التحويل (transferAmount). هذا هو المبلغ الإجمالي الذي تنوي تحويله إلى أحفادك أو أي شخص يبعد عنك بأكثر من جيل واحد. يخضع هذا المبلغ لضريبة تخطي الجيل (GST) إذا تجاوز الإعفاء المتاح.
الخطوة 2: أدخل مبلغ الإعفاء المستخدم مسبقاً (gstExemptionUsed). هذا هو الجزء من إعفاء ضريبة تخطي الجيل مدى الحياة الذي استخدمته بالفعل في هدايا سابقة. في عام 2024، الإعفاء الإجمالي للشخص الواحد هو 13.61 مليون دولار أمريكي. إذا لم تستخدم أي إعفاء من قبل، أدخل 0.
الخطوة 3: تقوم الحاسبة بحساب الإعفاء المتبقي = 13,610,000 دولار - gstExemptionUsed. ثم تحسب المبلغ الخاضع للضريبة = max(0, transferAmount - الإعفاء المتبقي). وتطبق معدل الضريبة الثابت 40% على المبلغ الخاضع للضريبة. الناتج هو ضريبة تخطي الجيل المستحقة.
أمثلة محلولة
تطبيقات عملية على ضريبة تخطي الجيل بخطوات الحل كاملة.
الحل
الحل: الإعفاء الإجمالي هو 13.61 مليون دولار. الإعفاء المستخدم = 5 ملايين دولار. إذن الإعفاء المتبقي = 13.61 - 5 = 8.61 مليون دولار. المبلغ الخاضع للضريبة = 20 - 8.61 = 11.39 مليون دولار. الضريبة = 11.39 × 40% = 4.556 مليون دولار. إذن، الضريبة المستحقة هي 4,556,000 دولار. يجب دفع هذه الضريبة من قبل المانح (الجد) أو من أصول التركة. لاحظ أن هذه الضريبة تضاف إلى أي ضريبة هبة أو عقارات أخرى قد تكون مستحقة.
الحل
الحل: الإعفاء المتبقي = 13.61 مليون دولار (لأن الإعفاء المستخدم = 0). المبلغ المحول (3 ملايين) أقل من الإعفاء المتبقي، لذا المبلغ الخاضع للضريبة = 0. وبالتالي لا توجد ضريبة تخطي جيل مستحقة. لكن يجب تقديم إقرار ضريبة هبة (نموذج 709) إذا تجاوز المبلغ الحد السنوي للإعفاء من ضريبة الهبة (18,000 دولار في 2024). في هذه الحالة، سيتم استخدام جزء من الإعفاء مدى الحياة من ضريبة الهبة، وليس من إعفاء GST.