خطوات الاستخدام
الخطوة الأولى: فهم التدفق النقدي التشغيلي (Operating Cash Flow). يمثل هذا الرقم النقد الفعلي الذي تولده الشركة من أنشطتها الأساسية خلال فترة معينة (عادة سنة). يتم حسابه من قائمة التدفقات النقدية بإضافة المصروفات غير النقدية (مثل الإهلاك) إلى صافي الدخل وتعديل التغيرات في رأس المال العامل. على سبيل المثال، إذا حققت الشركة صافي دخل 500,000 دولار، ولكن لديها زيادة في الحسابات المدينة بمبلغ 50,000 دولار، فإن التدفق النقدي التشغيلي سيكون أقل من صافي الدخل.
الخطوة الثانية: تحديد الخصوم المتداولة (Current Liabilities). هي الالتزامات التي تستحق السداد خلال سنة واحدة أو دورة تشغيلية، مثل الحسابات الدائنة والديون قصيرة الأجل والمستحقات. على سبيل المثال، قد تكون الخصوم المتداولة لشركة ما 800,000 دولار تتضمن 200,000 دولار ديون قصيرة الأجل و600,000 دولار حساسات دائنة.
الخطوة الثالثة: حساب النسبة بقسمة التدفق النقدي التشغيلي على الخصوم المتداولة. الصيغة: نسبة التدفق النقدي التشغيلي = التدفق النقدي التشغيلي / الخصوم المتداولة. النسبة الناتجة توضح كم مرة يمكن للشركة تغطية خصومها المتداولة باستخدام النقد الناتج من العمليات الأساسية. على سبيل المثال، إذا كان التدفق النقدي التشغيلي 1,200,000 دولار والخصوم المتداولة 800,000 دولار، فإن النسبة = 1.5، مما يعني أن الشركة تستطيع تغطية التزاماتها الحالية 1.5 مرة من النقد التشغيلي السنوي.