خسارة النشاط السلبي

خطوات الاستخدام

الخطوة الأولى: جمع جميع خسائر النشاط السلبي (مثل خسائر العقارات المؤجرة) وإيرادات النشاط السلبي (مثل أرباح الشراكات المحدودة) من سجلاتك الضريبية. يشمل ذلك أي أنشطة لا تشارك فيها بشكل مادي رئيسي.

الخطوة الثانية: تحديد ما إذا كنت تشارك بشكل فعال في الأنشطة العقارية المؤجرة. المشاركة الفعالة تعني أنك تتخذ قرارات إدارية رئيسية مثل الموافقة على المستأجرين أو تحديد شروط الإيجار، وتشارك بأكثر من 500 ساعة في العام. إذا كنت تشارك بشكل فعال، فقد تكون مؤهلاً للاستثناء الخاص بقيمة 25,000 دولار.

الخطوة الثالثة: حساب صافي خسارة النشاط السلبي عن طريق طرح إجمالي إيرادات النشاط السلبي من إجمالي خسائر النشاط السلبي. إذا كانت النتيجة موجبة (خسارة)، فأنت بحاجة إلى تحديد الجزء القابل للخصم.

الأسئلة الشائعة

النشاط السلبي هو أي نشاط تجاري أو استثماري لا يشارك فيه دافع الضرائب بشكل مادي مستمر ومنتظم وجوهري. تشمل الأنشطة السلبية الشائعة: تأجير العقارات (باستثناء المهنيين العقاريين)، والشراكات المحدودة، والصناديق الاستثمارية، والاستثمارات التي لا تتطلب مشاركة يومية. مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لديها قواعد صارمة لتحديد المشاركة المادية: يجب أن تشارك لأكثر من 500 ساعة في السنة في النشاط، أو أن تكون مشاركتك هي الجوهرية الوحيدة. إذا لم تستوفِ هذه المعايير، يعتبر النشاط سلبيًا. تهدف هذه القواعد إلى منع دافعي الضرائب من خصم الخسائر من الأنشطة التي لا يشاركون فيها بنشاط مقابل دخلهم العادي مثل الرواتب.

الخصم الخاص بقيمة 25,000 دولار مخصص لدافعي الضرائب الذين يشاركون بشكل فعال في الأنشطة العقارية المؤجرة. يتم تخفيض هذا المبلغ بنسبة 50% من المبلغ الذي يتجاوز فيه إجمالي الدخل المعدل (AGI) مبلغ 100,000 دولار. المعادلة هي: المبلغ المسموح به = 25,000 دولار - (0.5 × (AGI - 100,000 دولار)). إذا كان AGI يساوي 120,000 دولار، فالحساب: 25,000 - (0.5 × 20,000) = 25,000 - 10,000 = 15,000 دولار. عندما يصل AGI إلى 150,000 دولار أو أكثر، يصبح المبلغ صفرًا. من المهم ملاحظة أن هذا الخصم ينطبق فقط على صافي خسارة النشاط السلبي بعد تعويض الإيرادات السلبية. إذا كان لديك أكثر من نشاط سلبي، يجب عليك دمجها ثم تطبيق الخصم.

الخسائر السلبية التي لا يمكن خصمها بسبب قواعد الحد (أي لأنها تتجاوز الإيرادات السلبية أو تتجاوز حد الخصم الخاص) يتم ترحيلها إلى السنوات الضريبية القادمة إلى أجل غير مسمى. يمكن استخدام هذه الخسائر المرحلة لتعويض إيرادات النشاط السلبي المستقبلية. إذا قمت ببيع النشاط السلبي بالكامل في صفقة خاضعة للضريبة، فيمكن عندئذ خصم جميع الخسائر المرحلة بالكامل مقابل الدخل غير السلبي (بما في ذلك أرباح رأس المال). الترحيل لا ينتهي صلاحيته، لذا من الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة للخسائر المرحلة. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن الخسائر المرحلة في النموذج 8582.

الاستثناء الخاص بقيمة 25,000 دولار متاح لدافعي الضرائب الذين يمتلكون حصة لا تقل عن 10% في العقارات المؤجرة ويشاركون بشكل فعال في إدارتها. المشاركة الفعالة تعني أنك تتخذ قرارات إدارية رئيسية مثل الموافقة على المستأجرين، تحديد شروط الإيجار، أو إجراء الإصلاحات الكبرى. لا يتطلب الأمر مشاركة مادية (500 ساعة)، ولكن يجب أن تكون مشاركتك حقيقية وليست رمزية. أيضًا، أنت غير مؤهل إذا كان AGI الخاص بك 150,000 دولار أو أكثر. لا ينطبق هذا الاستثناء على المهنيين العقاريين الذين يعتبرون عقاراتهم نشاطًا غير سلبي، ولكن يمكنهم استخدام قواعد مختلفة لخصم الخسائر.

خسارة النشاط السلبي

أدخل القيم

خطوات الاستخدام

أمثلة محلولة

أمثلة محسوبة

الأسئلة الشائعة

أدخل القيم

خطوات الاستخدام

حاسبات ذات صلة

1مثال 1: مالك عقار مؤجر يشارك بنشاط مع دخل إجمالي معدل منخفض

2مثال 2: مالك عقار مع دخل إجمالي معدل مرتفع (مرحلة التخفيض التدريجي)

أمثلة محسوبة

الأسئلة الشائعة