قائمة الأرباح المحتجزة

خطوات الاستخدام

الخطوة 1: إدخال رصيد الأرباح المحتجزة في بداية الفترة – أدخل قيمة الأرباح المحتجزة من نهاية الفترة السابقة. هذا الرصيد يمثل الأرباح التراكمية التي لم توزع على المساهمين بعد. يعد نقطة البداية لحساب التغيرات خلال الفترة الحالية. يتم الحصول على هذا الرقم من قائمة المركز المالي للفترة السابقة تحت بند حقوق الملكية.

الخطوة 2: إضافة صافي الدخل (أو خصم صافي الخسارة) – أدخل صافي الدخل المحقق خلال الفترة المحاسبية. صافي الدخل هو الإيرادات مطروحاً منها المصروفات والضرائب. إذا كانت الشركة حققت خسارة، أدخل القيمة سالبة. هذا البند يعكس نجاح الشركة في تحقيق أرباح من عملياتها الأساسية وغير الأساسية.

الخطوة 3: طرح توزيعات الأرباح النقدية – أدخل إجمالي توزيعات الأرباح النقدية التي أعلنتها الشركة خلال الفترة. تمثل هذه المبالغ النقدية التي تدفع للمساهمين من الأرباح المحتجزة. يؤدي إعلان توزيعات الأرباح النقدية إلى تخفيض الأرباح المحتجزة والتزام على الشركة بدفعها.

الأسئلة الشائعة

توزيعات الأرباح النقدية تمثل توزيعاً نقدياً فعلياً للمساهمين، مما يقلل كلاً من الأرباح المحتجزة والنقدية في الميزانية العمومية. أما توزيعات الأرباح الأسهمية فتتمثل في إصدار أسهم إضافية للمساهمين، حيث يتم تحويل قيمة من الأرباح المحتجزة إلى رأس المال المدفوع (عادة إلى حساب الأسهم العادية أو رأس المال الإضافي المدفوع). وبالتالي، لا تتغير الأصول ولا الخصوم، بل يتغير هيكل حقوق الملكية فقط. من ناحية أخرى، توزيعات الأرباح الأسهمية لا تؤثر على إجمالي حقوق المساهمين، لكنها تزيد عدد الأسهم القائمة مما قد يؤدي إلى تخفيف ربحية السهم. في المقابل، توزيعات الأرباح النقدية تقلل إجمالي حقوق المساهمين بمقدار المبلغ الموزع. مثال: إذا كان لدى الشركة أرباح محتجزة 100,000 ريال ووزعت 10,000 ريال نقداً، تنخفض الأرباح المحتجزة إلى 90,000 وتنخفض النقدية. أما إذا وزعت 10,000 ريال على شكل أسهم، تنخفض الأرباح المحتجزة إلى 90,000 ويرتفع رأس المال المدفوع بنفس المبلغ.

نعم، يمكن أن تصبح الأرباح المحتجزة سالبة (عجز متراكم) إذا تجاوزت الخسائر التراكمية وتوزيعات الأرباح مجموع الأرباح المحتجزة السابقة. يحدث ذلك غالباً في الشركات الناشئة التي تحقق خسائر في سنواتها الأولى، أو في الشركات التي تتكبد خسائر كبيرة. تأثير ذلك يظهر في الميزانية العمومية ضمن حقوق الملكية كمبلغ سالب، مما يقلل إجمالي حقوق المساهمين. من منظور تحليل القوائم المالية، العجز المتراكم قد يشير إلى مشاكل مالية أو ضعف في الأداء، مما قد يدفع المستثمرين إلى التريث قبل الاستثمار. كما أن الشركات ذات العجز لا تستطيع توزيع أرباح قانونية في بعض الدول حتى يتم تغطية العجز بالكامل بأرباح مستقبلية. إدارة العجز تتطلب استراتيجيات لتحقيق أرباح، أو إعادة هيكلة، أو تخفيض رأس المال لمقابلته.

صافي الدخل المستخدم في قائمة الأرباح المحتجزة هو صافي الربح أو الخسارة المحققة من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية خلال الفترة، وفقاً لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) أو المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS). يتم احتسابه عن طريق طرح جميع المصروفات (بما في ذلك الفوائد والضرائب) من الإيرادات، ولا يشمل بنوداً مثل أرباح أو خسائر إعادة تقييم الأصول أو تغيرات فروق العملة الناتجة عن استثمارات في شركات تابعة أجنبية (أرباح شاملة أخرى). أما صافي الدخل الشامل فيشمل بالإضافة إلى صافي الدخل، أرباحاً وخسائر غير محققة تمر مباشرة في حقوق الملكية (مثل أرباح أو خسائر إعادة تقييم الممتلكات، فروق ترجمة العملات الأجنبية، أرباح أو خسائر أدوات مالية متاحة للبيع). في قائمة الأرباح المحتجزة، يتم إضافة صافي الدخل فقط (وليس الدخل الشامل)، بينما البنود الأخرى من الدخل الشامل تظهر كحركات منفصلة في حقوق الملكية (مثل مكونات الدخل الشامل الأخرى). لذلك، قد يتغير إجمالي حقوق الملكية بمقدار صافي الدخل الشامل، لكن الأرباح المحتجزة تتغير بصافي الدخل وتوزيعات الأرباح فقط.

توزيعات الأرباح الأسهمية تزيد عدد الأسهم القائمة دون تغيير قيمة الشركة الإجمالية، مما يؤدي إلى انخفاض ربحية السهم (EPS) لأن صافي الدخل يوزع على عدد أكبر من الأسهم. على سبيل المثال، إذا كان صافي الدخل 100,000 ريال وعدد الأسهم 50,000 سهماً، فإن ربحية السهم = 2 ريال. بعد توزيع أرباح أسهمية بنسبة 10% (أي 5,000 سهم إضافي) يصبح عدد الأسهم 55,000 وربحية السهم = 100,000/55,000 ≈ 1.82 ريال. من وجهة نظر المساهم، لا يمثل توزيع الأرباح الأسهمية دخلاً خاضعاً للضريبة في العديد من الدول حتى يتم بيع الأسهم، بل هو إعادة هيكلة لحصته في الملكية. يحتفظ المساهم بنفس النسبة من الشركة بعد التوزيع (إذا لم يبع الأسهم)، لكن قيمته الاسمية تنخفض. عموماً، توزيعات الأرباح الأسهمية تعكس قراراً من الإدارة بإعادة استثمار الأرباح بدلاً من توزيعها نقداً، وغالباً ما يتبعها زيادة في سعر السهم على المدى الطويل.

قائمة الأرباح المحتجزة

أدخل القيم

خطوات الاستخدام

أمثلة محلولة

أمثلة محسوبة

الأسئلة الشائعة

أدخل القيم

خطوات الاستخدام

حاسبات ذات صلة

أمثلة محسوبة

الأسئلة الشائعة